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電商法實施后,如何繳稅?有哪些稅收優惠政策?

財營網  2019-10-23【

  電商行業在電商法施行后,納稅的現狀及涉稅風險是怎么樣的呢?新電商法施行后,有沒有什么辦法,可以在新法施行中合理避稅呢?先說好消息,2019年中國政府網官宣了國務院關于稅收改革的新政策,推出了一批針對于小微企業的定點普惠性稅收免除政策,每年針對性降稅達到2000億之多,持續時間長達三年。在電商法正式施行的情況下,電商又該如何納稅,如何合理避稅呢?但不得不說國家這一降稅政策,對電商行業來說確是個好消息。

  一、免交增值稅

  首先,小規模納稅人季度銷售額小于30萬元的,免交增值稅。也就是將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

  小規模納稅人指的是年銷售額低于500萬的企業,超過500萬則稱之為一般納稅人,這里可以理解為,小規模納稅人指的就是小微企業。

  增值稅是剛性的。有銷售就要開增值稅票,開了票就要繳稅,不管你盈利還是虧損,都需要繳納增值稅。

  在原有的稅法中,為了扶持小微企業,每季度銷售額的前9萬元是免稅的,超過9萬元的部分,則需要征稅。

  如今,增值稅起征點將由由月銷售額3萬元提高到10萬元,也就是每季度銷售額由9萬元提高到30萬元。

  按照我國現行稅法,小規模納稅人享有稅收優惠,增值稅統一按照3%的稅率進行征收,一般納稅人則根據不同的稅種,按照6~16%進行征收。

  按這次的新規,假設企業原先每季度銷售額達到30萬元,則完全免稅,按之前的舊規,則需要每季度繳納21萬*0.03=6300元的稅款,每年可以減免稅收25200元。

  二、企業所得稅

  這次降稅力度最大的就是企業所得稅。

  企業所得稅就是:企業銷售了產品之后,需要開增值稅發票,開了發票就代表你有了銷售收入。那么你是否需要對你所有的銷售收入繳納企業所得稅呢?不需要,因為你還有成本。

  所以,在你的銷售收入的基礎上,減掉你的各種成本、國家規定的各種不征稅收入,以及前年度的虧損,就是你企業的實際盈利,這些盈利就是你企業的應納稅所得額,你需要對這些盈利繳納企業所得稅。

  官方文件宣布,對小型微利企業,其年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。

  按國家原先的規定,一般企業的所得稅率為25%,但是小型微利企業優惠至20%。

  而按照這次的新規,年盈利低于100萬元的企業,稅率直接打2.5折,只需要按照5%的稅率繳納企業所得稅。年盈利高于100萬元低于300萬元的部分,打5折,按照10%的稅率繳納企業所得稅。

  新規能降多少稅?

  為了更清晰的表達這個降稅力度,舉個例子:

  假設企業A是一家小微企業,每季度銷售額30萬元,每年各項開支20萬元,那么降稅后,他能省多少錢。

  A每年的銷售額達到120萬元,舊規免稅額度為4*9=36萬元,新規下120萬的銷售額免增值稅,每年能減免稅收達2.5萬元,我們剛才已經計算過了。

  然后假設A每年各項開支為20萬元,他的盈利額就是100萬元,按舊規需納稅20萬元,按新規只需要納稅5萬元,免稅15萬元。

  所以,新規之下,A每年的稅收減免達到了17.5萬元。

  在電商法施行以前,電商行業基本上是都不交稅的。

  自然人電商,以前是不做工商稅務登記的,不交稅也就被認為是理所當然的。

  企業電商,只要是客戶不要求開發票的,就不交稅,而要求開發票的客戶占比也是比較小的,所以也是無法按照實際繳稅的。

  電商法施行后,稅務機關就有法律依據,要求天貓,淘寶,拼多多等平臺的經營者提供商家的交易記錄明細。因為交易是透明的,每一筆交易在支付寶平臺,銀行,平臺交易記錄上都是永久保留的,且沒有時限。

責編:liumin2017

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