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關于現金流量表的相關內容

財營網  2019-10-12【

  現金流量表的分析分為三個部分,分別是經營活動、投資活動和籌資活動。下面小編和你一起學習關于現金流量表的相關內容。

  什么是現金流量表分析

  1.經營活動產生的現金流量

  (1)經營活動產生的現金流量小于零

  在企業的初創期,企業各方面都處于“磨合”狀態,設備、人力資源的

  利用率相對較低,經營成本較高,導致經營活動的現流量會出現負值,這是一種正常現象; 處于

  成長期的企業,雖然創造的現金不斷增加,但還處在不斷地擴大生產過程中,現金流量也會出現負值; 企業處于成熟期以后,經營活動的現金流量若仍然是負的,就不正常了,必須采用一定手段補充資金,否則企業會面臨破產; 在企業的衰退期,經營現金流量一般是負的,這是正常現象。

  (2)經營活動產生的現金流量等于零

  在這種情況下,企業的經營現金流量處于平衡狀態。這種情況下,企業僅僅彌補了付現成本,非付現成本沒有得到貨幣補償。因此,如果企業在生產經營期間持續出現這種狀態,表明企業經營活動現金流出現質量問題。

  (3)經營活動產生的現金流量大于零

  這種情況下,企業經營活動的利潤才具有含金量,是企業運行的一種良好狀態。

  2.投資活動產生的現金流量

  (1)一般在企業的初創期、成長期和成熟期,會有大規模的投資活動,從而導致企業的投資現金流量小于零。

  (2)在企業的衰退期,迫于資金壓力,一般會對固定資產等長期投資進行處置,此時企業的投資現金流量一般會大于零。

  3.籌資活動產生的現金流量

  (1)小于零或等于零

  這種情況的出現,可能是因為企業到期債務的償還;也可能是因為企業在投資和擴張方面沒有更多作為造成的,或者喪失融資信譽造成的。

  (2)大于零

  在企業的初創期和成長期,內部資金不足以滿足大規模投資,需要從外部籌資資金。

  以上就是現金流量表分析的相關內容了,現金流量表的分析現在你學會了嗎?

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責編:liumin2017

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