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2020高級會計師《高級會計實務》復習題二十

財營網  2019-10-23【

  甲公司是一家多元化經營的企業,為了提高公司資金的使用效率,計劃進行另類投資,即私募股權投資。計劃的投資對象為上市公司和非上市公司,主要包括:(1)具有創新性的專業產品的初創型企業;(2)股份公司的可轉換債券和可轉換優先股等。

  假定不考慮其他因素。

  <1> 、指出甲公司進行私募股權投資的優點和局限性。

  <2> 、判斷甲公司進行私募股權投資的類別,并分析投資對象是否存在不當之處,并說明理由。

  <3> 、簡述私募股權投資的一般程序。

  【正確答案】 甲公司進行私募股權投資的優點在于提高投資回報率的同時,有效地分散投資風險。(2分)

  局限性在于缺乏監管、透明度差、流動性弱和估值難度大。(2分)

  【該題針對“私募股權投資決策”知識點進行考核】

  【正確答案】 甲公司進行私募股權投資的類別包括創業投資(或風險投資)和夾層基金。(2分)

  甲公司計劃投資的對象存在不當之處。(1分)

  理由:私募股權投資是指采用私募方式募集資金,對非上市公司進行的股權和準股權投資。甲公司計劃的投資對象為上市公司和非上市公司,存在不當之處。(1.5分)

  【該題針對“私募股權投資決策”知識點進行考核】

  【正確答案】 私募股權投資的一般程序包括:(1)投資立項;(2)投資決策;(3)投資實施。(1.5分)

  【該題針對“私募股權投資決策”知識點進行考核】

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