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2020高級會計師《高級會計實務》復習題十六

財營網  2019-10-23【

  一、案例分析題

  1、甲公司是我國一家大型控股集團公司(以下簡稱“集團公司”),主要經營PC、IT、房地產業務等。隨著集團公司的發展和壯大,資金管理上的問題逐漸暴露。集團成員單位都是獨立的法人實體,每個下屬企業均多頭開戶,導致銀行存款過于分散無法形成規模,影響整個集團的貸款力度。雖然集團公司在資金管理上實行收支兩條線,有嚴格的資金支出審批制度,且下屬公司每天都向母公司上報資金頭寸,但母公司很難具體掌握子公司的現金流量,對集團資金的控制力度嚴重不足。

  為改善集團公司的資金管理,2015年6月5日,集團公司總部召開了由總經理、各職能經理參加的“集團公司資金管理”研討會,部分人員的發言要點如下:

  總經理:隨著公司的不斷發展,資金中心管理頭寸的資金管理方式已經不能滿足發展的需要,必須適應經濟發展要求,成立財務公司,實現集團資金的集中管理,充分發揮財務公司在資金管理運作、籌集分配及資源整合上的優勢,為集團公司的生產經營活動創造優良的資金環境。

  人力資源部經理:財務公司作為企業內部的非銀行金融機構,資金的管理面臨諸多不可預見的風險,其運作需要既懂得金融業運作,又懂得財務管理和計算機操作應用的高素質金融管理人才。公司要注重人才的培養,不僅從企業外部招聘優秀的管理人才,更要注重集團內部管理的梯隊建設。

  財務部經理:我同意總經理的觀點,在集團公司內部成立財務公司是非常有必要的。設立財務公司的最低注冊資本為8000萬元人民幣,可以由集團內部各個單位出資設立,以“融通內外資源、助推集團戰略”為經營理念,積極開展金融產品創新,推動集團產業鏈的擴張。

  假定不考慮其他因素。

  <1> 、根據資料,判斷甲集團公司采取的企業總體戰略類型(可細分)。

  <2> 、根據總經理的發言,指出甲集團公司資金集中管理的模式,并說明理由。

  <3> 、根據人力資源部經理的發言,指出財務公司作為非銀行金融機構的風險來源。

  <4> 、判斷財務部經理的是否存在不當之處;如存在不當之處,請說明理由。

  答案部分

  【正確答案】 成長型戰略-多元化戰略-不相關多元化戰略。(2分)

  【該題針對“企業集團資金管理與財務公司”知識點進行考核】

  【正確答案】 甲集團公司資金集中管理的模式是財務公司模式。(1分)

  理由:財務公司是企業集團內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構。隨著公司的不斷發展,資金中心管理頭寸的管理方式已經不能滿足發展的需要,為了實現集團資金的集中管理,應該成立財務公司。(2分)

  【該題針對“企業集團資金管理與財務公司”知識點進行考核】

  【正確答案】 財務公司作為非銀行金融機構,其風險主要來自于以下方面:(1)戰略風險。(0.5分)(2)信用風險。(0.5分)(3)市場風險。(0.5分)(4)操作風險。(0.5分)

  【該題針對“企業集團資金管理與財務公司”知識點進行考核】

  【正確答案】 財務部經理的觀點存在不當之處。(1分)

  理由:設立財務公司的注冊資本金最低為1億元人民幣,而不是8000萬元人民幣。(2分)

  【該題針對“企業集團資金管理與財務公司”知識點進行考核】

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