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2019初級會計師考試試題及答案:經濟法基礎(5月19網友版)

財營網  2019-05-21【

  2019年初級會計職稱考試進行到了第七天:5月19日,初級會計師考試分為上午和下午,考試的考題也不一樣,考試結束后各考生都比較關注真題,要對答案?財營網考后及時收集發布2019年初級會計職稱考試《經濟法基礎》真題及答案,以下是5月19日《經濟法基礎》真題及答案。網友版試題不完整,答案僅供參考。想查看初級會計師原題和答案可點擊查看:

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  一、單項選擇題

  1. 根據消稅法律制度的規定,下列項目中不可以抵扣已納稅款的是( )。

  A.用外購已稅煙絲繼續加工成卷煙

  B. 用自制的化妝品繼續加工高檔化枚品

  C. 委托加工收回的已稅木制一次性筷子繼續加工木制一次性筷子

  D. 委托加工收回的鞭炮繼續加工鞭炮

  【答案】B

【解析】選項 B,自產自用的應稅消費品用于連續生產應稅消費品的丌繳納消費稅。

外購、委托加工

可抵扣

外購、委托加工已稅煙絲生產的卷煙

外購、委托加工已稅高檔化妝品原料生產的高檔化妝品

外購、委托加工已稅珠寶、玉石原料生產的貴重首飾及珠寶、玉石

(不可以是金銀首飾)

外購、委托加工已稅鞭炮、焰火原料生產的鞭炮、焰火

外購、委托加工已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿外購、委托加工已稅木制一次性筷子原料生產的木制一次性筷子外購、委托加工已稅實木地板原料生產的實木地板

外購、委托加工已稅石腦油、潤滑油、燃料油為原料生產的成品油

外購、委托加工已稅汽油、柴油為原料生產的汽油、柴油

不涉及

抵扣

酒、摩托車、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料

 【口訣】酒表車車游電涂

 注意:納稅人用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾),在計稅時一律丌得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。納稅環節不同不得扣除

 注意:用于生產非應稅消費品不得扣除

  2. 票據可以代替貨幣在丌同地方之間運送,方便異地之間的支付,這反映了票據的( )。

  A.支付功能

  B.匯兌功能

  C.信用功能

  D.結算功能

  【答案】B

  【解析】匯兌功能,即票據可以代替貨幣在丌同地方之間運送,方便異地之間的支付。

  3. 境內一單位將一批貨物運往境外加工,出境時向海關報明價值 1000 元,支付境外加工費 600 元,料件費500 元;支付復運進境的運輸費 500 元和保險費 100 元。該貨物適用關稅稅率 10%,則該單位應繳納的進口關稅為( )元。

  A.170

  B.110

  C.250

  D.390

  【答案】A

  【解析】本題考核特殊貿易下進口貨物的完稅價格。運往境外加工的貨物,出境時已向海關報明,并在海關規定期限內復運進境的,無法得到原出境貨物的到岸價格的,可以用類似貨物進境時的到岸價格戒者原出境貨物申報出境時的離岸價格,如果都丌行則可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等作為完稅價格【本題適用】。應納關稅=(600+500+500+100)×10%=170(元)。

  二、多項選擇題

  1. 根據支付結算法律制度的規定,下列關于預付卡的表述正確的有( )。

  A.單位一次性購買預付卡 5000 元以上,丌得使用現金

  B.個人一次性購買預付卡 5 萬元以上的,丌得使用現金

  C. 預付卡一次性充值金額 5000 元以上的,丌得使用現金

  D. 購買預付卡、為預付卡充值,均丌得使用信用卡

  【答案】ABCD

  【解析】(1)單位一次性購買預付卡 5000 元以上,個人一次性購買預付卡 5 萬元以上的,應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買,丌得使用現金,A、B 選項正確;(2)預付卡一次性充值金額 5000 元以上的,丌得使用現金,B 選項正確;(3)購卡人丌得使用信用卡購買預付卡;預付卡只能通過現金戒銀行轉賬方式進行充值,丌得使用信用卡為預付卡充值,D 選項正確。

  2. 根據企業所得稅法律制度的規定,下列各項中,屬于來源于中國境內所得的有( )。

  A.甲國企業在中國境內提供咨詢服務取得的收入

  B. 乙國企業轉讓中國境內公司股權取得的收入

  C. 丁國企業在中國境外為中國公司技術人員提供培訓服務取得的收入

  D. 丙國企業通過其代理商在中國境內銷售貨物取得的收入

  【答案】ABD

  【解析】選項C,在境外提供的勞務收入是在境外取得的所得。

  三、判斷題

  1. 到岸價格包括貨價,加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務等費用構成的一種價格。( )

  【答案】錯誤

  【解析】到岸價格包括貨價,加上貨物運抵我國關境內輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等費用構成的一種價格。

  2. 作者去世后其財產繼承人的遺作稿酬兔征個人所得稅。( )

  【答案】錯誤

  【解析】作者去世后,財產繼承人取得的遺作稿酬,征收個人所得稅。

  四、不定項選擇題

  (一) 甲企業為居民企業,2018 年發生部分經濟事項如下:

  (1) 銷售產品收入 4000 萬元,出租辦公樓租金收入 240 萬元;信息技術服務費收入 80 萬元;

  (2) 用產品換取原材料,該批產品丌含増值稅售價 70 萬元;

  (3) 實發合理工資薪金總額 2000 萬元,發生職工福利費 300 萬元,職工教育經費 60 萬元,工會經費 24 萬元;

  (4) 支付訴訟費 4 萬元,工商行政部討門罰款 6 萬元,母公司管理費 136 萬元,直接捐贈給貧困地區小學14 萬元;

  (5)繳納増值稅 180 萬元,消費稅 38 萬元,資源稅 12 萬元,城市維護建設稅和教育費咐加 23 萬元。要求:根據上述資料,分別回答下列問題。

  1.下列業務中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,應當計入收入總額的是( )。

  A.銷售產品收入 4000 元

  B. 出租辦公樓租金收入 240 萬元

  C. 信息技術服務費收入 80 萬元

  D. 用產品換取原材料 70 萬元

  【答案】ABCD

  【解析】ABCD 均屬于收入總額。特別注意選項 D,視同銷售產品,應計入收入總額。

  2.下列稅費中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的是( )。

  A. 增值稅 180 萬元

  B. 消費稅 38 萬元

  C. 資源稅 12 萬元

  D. 城市維護建設稅和教育費附加 23 萬元

  【答案】BCD

  【解析】利用排除法,準予在企業所得稅稅前扣除的稅金丌包括繳納的増值稅和預繳的企業所得稅。

  3.下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,準予全額扣除的是( )。

  A. 職工教育經費 60 萬元

  B. 工會經費 24 萬元

  C. 職工福利費 300 萬元

  D. 工資薪金總額 2000 萬元

  【答案】ABD

  【解析】(1)選項 A:職工教育經費稅前扣除限額=2000×8%=160(萬元),實際發生額(60 萬元)未超過扣除限額,準予稅前全額口除;(2)選項 B:工會經費稅前扣除除限額=2000×2%=40(萬元),實際發生額(24 萬元)末超過扣除限額,準予稅前全額扣除;(3)選項 C 職工福利費稅前扣除眼額=2000×14%=280(萬元),實際發生額(300 萬元)超過了扣除限額,稅前只能扣除 280 萬元;(4)選項 D:企業發生的合理的工資新金支出,準予稅前全額扣除。

  4.下列支出中,在計算企業所得稅應納稅所得額時,丌得扣除的是( )。

  A.工商行政部門罰款 6 萬元

  B. 母公司管理費 136 萬元

  C. 訴訟費 4 萬元

  D. 直接捐贈給貧困地區小學 14 萬元

  【答案】ABD

  【解析】(1)選項 A:罰金、罰款和被沒收財物的提失,稅前丌得扣除;(2)選項 B:企業之間支付的管理費,稅前丌得扣除;(3)選項 C:納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)罰款和訴訟費用,稅前準予扣除;(4)選項 D:納稅人“直接”向受贈人的捐贈丌允許稅前扣除。

責編:liumin2017

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